递延所得税怎么计算出所得税费用

1、递延所得税怎么计算

递延所得税是指在企业或个人财务报表中，因差异的存在而应当计入所得税负债或所得税资产的一种税收计提方式。

在企业财务报表中，递延所得税有两种情况：递延所得税负债和递延所得税资产。

递延所得税负债是指企业在未来的一段时间内要支付的所得税额，它源自于企业财务账册与税务部门核定的账册存在差异，导致在财务会计报表中出现应纳税所得额小于税务机关认定应纳税所得额的情况。这种差异可能源自长期资产与负债在账面价值与税务认证价值之间的差异、税务局对于企业亏损及其它费用认定不一样等原因。当这种差异引起的未缴纳税款，最终会在未来时间内支付，因此企业需要提前存储备付金用于支付递延所得税负债。

递延所得税资产则是企业由于差异导致负债甚至亏损，而获得的潜在税收收入。当实际所得税负担比预期要小的时候，递延所得税资产会发挥作用，原因在于企业在过去预计计入了相应的所得税负债减少的所得税；当未来实际所得税负担大于预期的时候，递延所得税资产逐渐抵消，通常会在一个与应缴所得税期间相当长的期限内全部抵消完毕。

递延所得税是企业在会计报表中所体现的一份责任和权利，是因为财务账册与税务部门审核的差异而产生的。因而企业需要注意及时调整财务账册，避免递延所得税的积累，保持企业的良好财务状况。

2、递延所得税怎么计算出所得税费用

在财务会计中，递延所得税是指在一定时期内企业利润所得税暂时不需要支付，但是需要在未来的一段时间内缴纳的税款。递延所得税的计算方法相对比较复杂，特别需要注意其会计核算方法和税务处理方法。

进行递延所得税计算时，需要根据企业会计利润和税务利润的差异来确定递延所得税的金额。这是因为，企业会计利润和税务利润之间存在差异，其中相当一部分是由于企业会计政策和税务法规的不同所导致的。这些差异可能会导致企业需要缴纳或者可以获得递延所得税的金额。

需要依据企业的税务政策来确定递延所得税的会计处理方法。测算出递延所得税金额后，根据税法法规和税务处理程序，确定递延所得税处理方法。递延所得税处理方式可以采用“资产负债表方法”或“发生制方法”。采用资产负债表方法时，递延所得税将计入资产负债表资产或负债中。采用发生制方法时，递延所得税将计入当期净利润中。具体的处理方式需要根据企业所在地区的税收政策和税务规定来确定。

需要依照税务规定确定递延所得税的纳税时限和计算方式。企业在缴纳递延所得税时，需要按照规定的税率和计算方式进行计算，同时遵守税务法规和会计准则的相关规定。

递延所得税的计算对企业来说是一项比较复杂的任务，需要由专业的会计师或税务师来完成。企业需要掌握递延所得税的计算原理和计算方式，以便正确地计算和缴纳递延所得税，避免不必要的税务风险和经济损失。